Pelepasan Cukai Pendapatan 2019 Individu: Taksiran 2020

Senarai 22 Pelepasan Cukai Pendapatan 2019 untuk individu bagi taksiran 2020

pelepasan cukai pendapatan 2019

Disebabkan kita bergelar rakyat Malaysia, kita mempunyai tanggungjawab untuk membayar cukai pada kadar yang telah ditetapkan oleh kerajaan yang mana diuruskan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri.

Proses untuk declare cukai dan membayar cukai pendapatan dipermudahkan dengan ada sistem online yang dinamakan sistem online iaitu, lhdn e filing.

Jadi bagi membantu anda semua yang mahu mengurangkan pembayaran cukai kepada Lembaga Hasil Dalam negeri LHDN berdasar kadar cukai pendapatan 2020, kami sarankan anda untuk semak dan perhatikan senarai pelepasan cukai pendapatan 2019. Dalam pada masa yang sama jelas mana satu yang anda dapat tuntut dengan betul dan maksimakan jumlah pelepasan cukai pendapatan yang layak.

Adakah terdapat perubahan dan perbezaan berbanding senarai tahun sebelum ini? Kami ada kongsi senarai untuk pembayaran cukai tahun 2020 seperti di bawah ini.

20 Senarai Pelepasan Cukai Pendapatan 2019

Ini adalah senarai yang terkini berdasarkan portal rasmi Lembaga Hasil Dalam negeri LHDN dan juga berdasarkan pengumuman Perdana Menteri Malaysia melalui intipati pembentangan Bajet 2020

1) Tabung Harapan

Tahukah kerajaan sebelum ini telah melancarkan Tabung Harapan Malaysia bagi membantu kerajaan Malaysia membayar balik hutang Malaysia.

Berita baik, kerajaan akan memberikan pengecualian cukai kepada mana-mana individu atau syarikat akan sudi memberikan derma kepada Tabung Harapan Malaysia.

Jikalau anda derma Rm1,000. Anda dikecualikan cukai sebanyak Rm1,000. Jelas?

2) SSPN Skim Simpanan Pendidikan Nasional

Anda letakkan berapa banyak pun. Yang akan diambil kira adalah jumlah yang anda masukkan ke dalam akaun SSPN tolak dengan jumlah yang anda keluarkan sepanjang tahun 2018

Jikalau anda masuk simpan pada bulan Januari (RM7 ribu), Mac (RM3 ribu), November (RM5 ribu) dan pada bulan Disember anda keluarkan RM6 ribu. Berapa jumlah yang anda dapat pelepasan?

  • RM7 ribu + RM3 ribu + RM5 ribu – RM6 ribu = RM9 ribu
  • Tetapi disebabkan LHDN tetapkan RM8 ribu sahaja nilai maksimum untuk anda dapat pengecualian, maka anda hanya dapat RM8 ribu. Jelas?

3) Belanja Gaya Hidup LHDN

  • MAKSIMUM RM2,500

Jikalau pada tahun 2019 anda ada beli barang untuk diri anda, isteri anda ataupun anak anda seperti senarai di atas ini anda layak dapat pelepasan cukai kategori ini. Lebih daripada nilai ini tidak dikira. Sekali lagi maksimum.

  1. Buku, jurnal, majalah, suratkhabar
  2. Ada beli tablet, komputer, telefon pintar
  3. Sertai keahlian gym (gimnasium), beli peralatan sukan
  4. Bayar langgan internet dengan Unifi, Maxis, Digi, Umobile, TIME Dot COM, Celcom dan lain-lain lagi

Yang paling penting adalah hendaklah disimpan dengan baik resit perbelanjaan yang sah.

4) Yuran Taska @ Pusat Asuhan @ Tadika

Ibu Bapa terpaksa pergi kerja, tiada pilihan lain terpaksa hantar anak ke pusat taska seluruh Malaysia yang berdekatan dengan tempat kerja. Bagi meringankan beban ibu bapa, kerajaan memberikan pelepasan untuk taska anak, pusat asuhan dan prasekolah atau tadika.

  • Jumlah potongan (maksimum) : RM1 ribu sahaja

Sokongan perlu diberikan untuk tuntutan pelepasan cukai di bawah kategori ini :

  • Resit pembayaran yuran bulanan yang dikeluarkan oleh tadika/asuhan tersebut
  • Dokumen kelahiran anak (MyKid atau sijil kelahiran)

5) Pelepasan Cukai Pendapatan Individu

  • AUTOMATIK dapat RM9,000

Secara automatik, anda akan dapat pelepasan cukai pendapatan secara automatik sebanyak setiap kali isi e filing LHDN

6) Jaga Ibu Bapa

  • MAKSIMUM RM5,000 @ RM3,000

Jikalau pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (MPM) ada mengesahkan sebarang keadaan kesihatan ibu bapa anda, setiap rawatan yang dibelanjakan dan keperluan peralatan di Malaysia atau kos penjagaan ibu bapa anda berserta bukti dokumen atau resit, anda berhak menuntut maksimum pelepasan sebanyak RM5 ribu.

Ataupun jikalau ibu bapa sihat walafiat, anda boleh juga menuntut pelepasan sebanyak RM1500 bagi ibu dan RM1500 bagi bapa anda. Pastikan tiada adik beradik lain yang membuat tuntutan pada masa yang sama.

Walaubagaimanapun, syarat-syarat yang berikut perlu dipenuhi untuk tuntutan di bawah ini :

  • Anak kandung dan anak angkat yang diiktiraf undang-undang sahaja boleh melakukan tuntutan ini. Tidak dibenarkan untuk tuntutan ke atas ibu atau bapa tiri.
  • Tuntutan bagi bahagian (a) penjagaan ibu bapa yang memerlukan rawatan perubatan, khidmat penjagaan khas, keperluan khas sepertimana yang diterangkan di atas tidak dilakukan tuntutannya.
  • Perlu dibahagikan sama rata amaun potongan tersebut mengikut bilangan individu yang menuntut berhubung ibu atau bapa yang sama, jika lebih daripada seorang individu menuntut pelepasan ini. Contohnya, tuntutan RM3,000 ke atas kedua ibu bapa yang sama oleh 3 orang adik beradik, maka pelepasan RM1,000 sahaja layak dituntut setiap orang.
  • Hanya ke atas ibu dan/atau bapa berusia 60 tahun atau ke atas (pada bila-bila masa dalam tahun taksiran), dan bermastautin di Malaysia.
  • Tidak melebihi RM24,000 seorang bagi tahun taksiran berkenaan bagi pendapatan tahunan (daripada semua punca sama ada dikenakan cukai atau tidak) setiap ibu atau bapa.

Hanya layak bagi kategori adalah bagi perbelanjaan yang dikeluarkan ke atas ibu bapa kandung dan juga ibu bapa angkat (yang disahkan oleh pihak berkuasa, jika individu adalah anak angkat)

Dalam pelepasan kategori ini, ibu bapa tiri adalah tidak tergolong.

7) OKU

  • MAKSIMUM RM6 ribu

Jikalau ada beli kerusi roda, katil untuk kalangan yang termasuk dalam kumpulan orang kurang upaya (OKU) anda layak minta pengecualian maksimum sebanyak RM6 ribu

Tidak cukup dengan itu, setiap oku dapat terus pengecualian sebanyak tambahan RM6 ribu lagi.

Kepada ibu bapa yang mempunyai/menjaga anak OKU yang belum berkahwin, berumur 18 tahun ke atas, dan syarat-syarat berikut di bawah dipenuhi, maka diberikan tambahan pelepasan sebanyak RM8,000 ke atas seorang anak :

  • Pengajian tinggi sepenuh masa diikuti (diploma, ijazah, sarjana muda) di kolej, universiti atau institut pelajaran lain yang serupa dengannya di Malaysia
  • Kursus sepenuh masa di luar Malaysia di peringkat ijazah diikuti (termasuklah di peringkat sarjana atau kedoktoran)
  • Kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan
  • Untuk memperoleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia, individu berkhidmat di bawah indentur atau satu ikatan artikel

8) Yuran Sambung Belajar Sendiri

  • MAKSIMUM RM7 ribu

Jikalau anda sambung belajar di peringkat diploma ataupun ijazah sarjana muda di kursus pengajian anda dapat pelepasan sebanyak RM7 ribu

ataupun anda ada sambung belajar di peringkat sarjana ataupun doktor falsafah (PHD) di sebarang jurusan dengan duit sendiri juga, anda dapat pengecualian sebanyak RM7 ribu

Syarat-syarat ini hendaklah dipatuhi untuk layak mendapat pelepasan ini :

  • Pengajian di mana-mana badan profesioanl di Malayisa atau institusi tempatan yang Kerajaan Malaysia iktiraf (Kementerian Pengajian Tinggi) atau diluluskan oleh Menteri Kewangan. Laman web rasmi kementerian di www.mohe.gov.my boleh dirujuk.
  • Hanya untuk bidang perakaunan, undang-undang, kewangan Islam yang diluluskan oleh Bank Negara Malaysia atau Suruhanjaya Sekuriti, vokasional, saintifik, teknikal, industri atau teknologi sahaja bagi pengajian peringkat tertiari (selain Sarjana dan Doktor Falsafah).
  • Sebarang kursus pengajian atau sebarang bidang adalah dibenarkan bagi pengajian peringkat lanjutan (Sarjana dan Doktor Falsafah)

9) Belanja Penyakit Kritikal

  • MAKSIMUM RM6 ribu

Pelepasan diberikan bagi perbelanjaan rawatan perubatan penyakit serius atau sukar diubati sama ada dihidapi diri sendiri, pasangan atau anak.

Penyakit serius adalah termasuk sindrom Parkinson, sindrom Kurang Daya Ketahanan (AIDS), leukemia, penyakit buah pinggang, barah dan lain-lain penyakit yang serupa.

‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk pulmonari hypertension, serangan jantung, penyakit hati kronik, trauma kepala dengan defisit neurologikal, fulminant viral hepatitis, melepuh dan melecur yang keterlaluan, ketumbuhan otak dan kecacatan kepada pembuluh darah, pemotongan kaki dan / atau tangan dan pemindahan organ utama.

Semua resit rawatan perubatan serta surat perakuan yang dikeluarkan oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (MPM) hendaklah disimpan untuk tujuan rekod dan dokumentasi.

10) Beli Peralatan Sokongan khas

  • MAKSIMUM RM6,000

Pelepasan boleh dituntut jika ada membuat pembelian peralatan sokongan khas bagi orang kelainan upaya (OKU) sama ada untuk kegunaan ibu atau bapa, diri sendiri, pasangan atau anak.

Mestilah mendaftarkan diri orang yang menggunakan peralatan tersebut dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) sebagai OKU dan ini adalah syarat utamanya.

Antara alat sokongan asas yang dibenarkan adalah seperti :

  • kaki palsu
  • kerusi roda
  • mesin hemodialisis dan alat pendengaran, tetapi tidak termasuk kanta lekap dan cermin mata.

11) Medical Checkup

  • MAKSIMUM RM500

Pelepasan dibenarkan bagi pemeriksaan perubatan penuh yang dilakukan untuk diri sendiri, pasangan atau anak-anak.

Sebagai contoh, jika perbelanjaan rawatan perubatan sebanyak RM6,500 dibuat dalam tahun taksiran yang sama dan RM1,000 untuk pemeriksaan perubatan untuk diri sendiri dan pasangan, maka hanya layak menuntut pelepasan sehingga RM6,000 sahaja.

12) Pembelian Peralatan Penyusuan @ Breastfeeding

Kategori pelepasan cukai ini adalah khas untuk pembayar cukai wanita sahaja, yang mana memenuhi syarat-syarat yang berikut :

  • Merupakan ibu yang menyusukan anak
  • Disokong dengan resit pembelian yang sah
  • Perbelanjaan dilakukan bagi mendapatkan peralatan penyusuan untuk kegunaannya bagi menyusukan anaknya yang berumur 2 tahun dan ke bawah.

Yang layak mendapat pelepasan bagi peralatan penyusuan ibu adalah :

  1. Bekas penyimpanan dan pengumpulan susu (breast milk collection and storage equipment)
  2. Pek ais dan set pam susu (ice pack & breast pump kit)
  3. Beg penyejuk atau set penyejuk (cooler set/bag)

Walaupun pembelian dilakukan untuk menyusukan lebih daripada seorang anak, jumlah pelepasan yang diberikan adalah sehingga RM1,000 sahaja.

Malah, hanya dibenarkan sekali setiap 2 tahun taksiran bagi pelepasan ini.

Maksudnya, tidak layak untuk membuat tuntutan bagi tahun semasa jika tahun lepas telah membuat tuntutan untuk kategori ini.

13) Bayaran Untuk Isteri atau Bekas Isteri

Suami boleh menuntut pelepasan ke atas isteri sebanyak RM4,000 bagi isteri yang tidak bekerja atau mempunyai jumlah pendapatan yang tidak mencapai jumlah minimum dikenakan cukai.

Sebanyak RM4,000 juga boleh boleh dituntut isteri ke atas suami, jika suami tidak bekerja atau mempunyai jumlah pendapatan yang tidak mencapai paras minimum (dengan syarat hanya seorang isteri sahaja yang boleh membuat tuntutan walaupun suami memiliki lebih dari seorang isteri)

Jumlah pelepasan sebanyak RM4,000 boleh dituntut oleh penama yang mengisi efiling, jika dibuat taksiran bersama suami isteri.

Pelepasan sebanyak yang dibayar atau maksimum RM4,000 layak dituntut bagi suami yang ada membuat bayaran nafkah/alimoni kepada bekas isteri.

Tidak layak dituntut sebagai pelepasan cukai bagi bayaran nafkah/alimoni secara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjian bersama tanpa sebarang perjanjian rasmi.

14) Suami OKU @ Isteri OKU

Diberikan kepada individu yang mempunyai pasangan (suami atau isteri) yang merupakan OKU yang berdaftar dan diiktiraf dengan JKM, diberikan pelepasan tambahan sebanyak RM3,500.

15) Pelepasan Anak

(i) Umur 18 Tahun Ke Bawah

Sebanyak RM2,000 seorang bagi pelepasan bagi anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun pada bila-bila masa dalam tahun taksiran.

(ii) Umur 18 Tahun Ke Atas

Pelepasan cukai sebanyak RM2,000 ke atas seorang anak adalah layak dituntut untuk ibu atau bapa yang mempunyai anak/anak-anak yang berumur 18 tahun ke atas, belum berkahwin serta mengikuti pengajian pada tahun taksiran (sijil kemahiran, pra-ijazah, persediaan, pra-ijazah, A-level, matrikulasi).

Berbeza pula jika mempunyai anak/anak-anak yang belum berkahwin, berumur 18 tahun ke atas, dan syarat-syarat yang berikut dipenuhi :

  • Kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan
  • Mengikuti pengajian tinggi sepenuh masa (seperti diploma, ijazah sarjana muda) di kolej, universiti atau institut pelajaran lain yang serupa dengannya di Malaysia.
  • Mengikuti kursus sepenuh masa di luar Malaysia di peringkat ijazah (termasuk ijazah di peringkat sarjana atau kedoktoran) atau yang setaraf dengannya.
  • Untuk memperoleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia, individu berkhidmat di bawah satu ikatan artikel atau indentur.

Maka, pelepasan cukai sebanyak RM8,000 ke atas setiap orang anak boleh dituntut oleh ibu bapa.

16) Insurans @ Takaful Nyawa dan KWSP

Berbanding tahun-tahun sebelum ini, terdapat sedikit perubahan untuk tahun taksiran 2019 untuk kategori ini.

Berbanding RM6,000 pada tahun-tahun sebelum ini, perubahan pertama adalah dari segi jumlah pelepasan yang dibenarkan iaitu sebanyak RM6,000.

Kelayakan jumlah pelepasan yang berbeza untuk kakitangan awam berpencen dan juga kategori kakitangan yang lain (kakitangan swasta dan kakitangan awam tidak berpencen) adalah perubahan yang seterusnya.

Tuntutan pelepasan bagi bayaran premium insurans/takaful nyawa sahaja layak dibuat bagi kakitangan awam yang memilih skim pencen.

Walaupun mereka membuat caruman tersebut secara sukarela, namun mereka tidak layak menuntut pelepasan ke atas bayaran caruman KWSP.

Pelepasan cukai sehingga RM3,000 bagi bayaran caruman insurans/takaful nyawa dan RM4,000 bagi caruman skim KWSP/skim lain yang diluluskan (caruman sendiri sahaja tidak termasuk caruman majikan) layak dituntut bagi kakitangan kategori selain penjawat awam berpencen.

Sebagai contoh, Hariz merupakan seorang kakitangan swasta yang ada mencarum skim KWSP RM5,000 setahun dan takaful nyawa sebanyak RM2,000 setahun, maka pelepasan sebanyak RM6,000 sahaja layak dituntut (RM4,000 caruman skim KWSP + RM2,000 caruman takaful nyawa)

Secara peribadi, syarat baru ini agak merugikan bagi pembayar cukai bagi pendapat saya.

17)  Skim Persaraan Swasta, SPS (Private Retirement Scheme, PRS)

Kepada mereka yang membuat bayaran premium je dalam skim anuiti tertunda atau menyertai atau membuat caruman ke dalam skim PRS yang diluluskan Suruhanjaya Sekuriti, akan diberikan pelepasan sebanyak RM3,000.

Buat masa ini, bermula tahun taksiran 2012 hingga 2021 sahaja, pelepasan ini ditetapkan berkuatkuasa.

Jadi, selagi mana ia masih berkuatkuasa, maka jangan lepaskan peluang untuk mendapatkan pelepasan ini.

18) Insurans Pendidikan @ Takaful dan Perubatan

Bagi bayaran premium insurans/takaful polisi pendidikan atau manfaat perubatan sama ada untuk diri sendiri, pasangan mahupun anak/anak-anak (polisi untuk ibu bapa adalah tidak dikira) dibenarkan membuat tuntutan pelepasan cukai sehingga RM3,000.

Pemberian pelepasan kepada bayaran melalui potongan gaji, atau pun bayar sendiri tanpa melalui potongan gaji.

Insurans/takaful perubatan termasuklah kad perubatan (manfaat bayaran caj rawatan dan hospital) dan juga manfaat yang melindungi risiko akibat penyakit kritikal.

19) Caruman PERKESO

Tidak melebihi RM250 pelepasan diberikan ke atas sumbangan dalam tahun taksiran kepada PERKESO yang individu buat atau tanggung mengikut Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969.

Beza Taksiran Tahun 2018 vs Tahun 2019

Sekali lagi kami ulang, seperti tahun sebelumnya, kebanyakan pelepasan yang disenaraikan di atas adalah sama sahaja.

Hanya dua (2) kategori sahaja yang terlibat pada perubahan kecil ini iaitu :

  • Pelepasan cukai pendapatan untuk Simpanan bersih SSPN – Berbanding RM6,000 sahaja pada tahun sebelumnya, jumlah tuntutan pelepasan yang dibenarkan ditingkatkan kepada RM8,000.
  • Pelepasan cukai pendapatan untuk Insuran/takaful nyawa & caruman KWSP) – Adalah berbeza syarat yang ditetapkan untuk penjawat awam berpencen dengan penjawat awam tanpa pencen dan pekerja swasta/sendiri (boleh rujuk syaratnya di atas). Di samping itu, bagi yang layak, berbanding RM6,000 pada tahun sebelumnya, jumlah pelepasan untuk caruman KWSP telah dihadkan kepada RM4,000 sahaja.

Sumber: http://www.hasil.gov.my

Jikalau anak anda, suami anda, atau anak sendiri menghadapi penyakit kritikal sehingga sukar untuk diubati, anda layak mendapat pengecualian maksimum RM6 ribu

P/S : Apa-apa pun, sebagai peringatan penting, sokongan dokumen atau resit perbelanjaan yang berkaitan sebagai bukti hendaklah disediakan bagi setiap pelepasan yang dituntut.

Mengikut apa yang sudah dibelanjakan pada tahun taksiran, anda boleh lakukan tuntutan pelepasan cukai semaksimumnya supaya pengiraan cukai dikurangkan dan seterusnya jumlah cukai yang perlu dibayar.

PP/S : Kami akan kemaskinikan daripada masa ke semasa termasuk tips pelepasan cukai pendapatan dan cara pengiraan pelepasan cukai pendapatan individu 2019 untuk perakuan tahun 2020 untuk anda.

Nantikan! Sharekan perkongsian ini kepada kawan-kawan anda yang sedang sibuk kira tax mereka sekarang ini.

Scroll to Top